Zakelijk rijden & fiscaal
DGA auto van de zaak: fiscale keuzes en tips
Bijgewerkt
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) neem je binnen de besloten vennootschap een unieke positie in. Je bent immers zowel werknemer als werkgever van je eigen onderneming. Dit heeft specifieke fiscale gevolgen voor de wijze waarop je de auto van de zaak regelt.
Auto op de BV of in privé aanschaffen?
Als DGA sta je voor de keuze: schaf je de auto aan op de BV of rijd je de auto in privé? Koop of lease je de auto op naam van de BV, dan zijn alle gemaakte autokosten zoals onderhoud, verzekering en brandstof zakelijk aftrekbaar van de winst. Bij privégebruik krijg je wel te maken met de fiscale bijtelling.
Kies je ervoor de auto in privé te houden, dan mag de BV een onbelaste kilometervergoeding uitkeren voor alle zakelijk gereden kilometers. Welke optie financieel het meest aantrekkelijk is, hangt af van de verhouding tussen zakelijke en privékilometers.
Bijtelling voorkomen met een rittenregistratie
Wil je wel een auto op de BV zetten maar de fiscale bijtelling vermijden? Dat kan als je per kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Je moet dit wel strikt kunnen bewijzen aan de hand van een sluitende rittenregistratie.
Verdiep je daarnaast in mogelijke investeringsregelingen bij de aanschaf van milieuvriendelijke auto's. Lees meer over zakelijke investeringen en belastingvoordeel bij het maken van een weloverwogen keuze.
Btw-correctie voor het privégebruik
Naast de inkomstenbelasting speelt ook de btw een belangrijke rol bij de auto van de zaak. De BV trekt in beginsel de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik af als voorbelasting.
Omdat je de auto ook privé gebruikt, moet er aan het einde van het boekjaar een btw-correctie voor privégebruik worden toegepast in de aangifte omzetbelasting.
- Bijhouden van een sluitende rittenregistratie bij geen privégebruik
- Jaarlijkse verwerking van de btw-correctie privégebruik
- Afstemming met je boekhouder over de optimale opzet
Welke rol speelt de CO2-uitstoot bij de fiscale behandeling?
Bij de keuze voor een auto van de zaak is de CO2-uitstoot een belangrijke factor die de fiscale behandeling kan beïnvloeden. Met name de hoogte van de bijtelling is direct gekoppeld aan de emissiewaarden van het voertuig. Voor volledig elektrische auto's gelden vaak gunstigere bijtellingspercentages, bedoeld om duurzame mobiliteit te stimuleren. Deze lagere bijtelling maakt de aanschaf van een elektrische auto fiscaal aantrekkelijker voor de DGA, wat de exploitatiekosten van de auto van de zaak positief beïnvloedt.
Het is essentieel om bij de selectie van een zakelijke auto niet alleen te kijken naar de aanschafprijs, maar ook naar de jaarlijkse fiscale impact van de bijtelling op basis van de CO2-uitstoot. Hoewel de bijtellingspercentages voor elektrische auto's over de jaren heen geleidelijk worden verhoogd, blijven ze lager dan die voor brandstofauto's. Dit verschil kan over de looptijd van het leasecontract een aanzienlijke besparing opleveren, wat de totale kosten van bezit voor de BV optimaliseert.
Wat gebeurt er bij verkoop van de zakelijke auto?
Wanneer de zakelijke auto, die op naam van de BV staat, wordt verkocht, heeft dit fiscale gevolgen voor de onderneming. De verkoopopbrengst wordt vergeleken met de boekwaarde van de auto. Als de verkoopprijs hoger is dan de boekwaarde, realiseert de BV een boekwinst. Deze boekwinst is belast met vennootschapsbelasting. Is de verkoopprijs lager dan de boekwaarde, dan ontstaat er een boekverlies, wat aftrekbaar is van de winst van de BV en de te betalen vennootschapsbelasting kan verlagen.
Naast de vennootschapsbelasting moet er ook rekening gehouden worden met de btw. Bij de verkoop van een auto die de BV eerder met aftrek van btw heeft aangeschaft, dient de BV btw over de verkoopprijs af te dragen. Het is daarom van belang om bij de waardebepaling voor verkoop niet alleen naar de marktprijs te kijken, maar ook de fiscale afschrijvingen en de btw-consequenties in ogenschouw te nemen om onverwachte afrekeningen te voorkomen. Een juiste timing van de verkoop kan eveneens fiscaal voordelig uitpakken.
- Verkoopopbrengst boven boekwaarde: boekwinst (belast).
- Verkoopopbrengst onder boekwaarde: boekverlies (aftrekbaar).
- Over de verkoopprijs moet btw worden afgedragen indien eerder btw is afgetrokken.
- Houd rekening met afschrijvingen en btw bij de waardebepaling.
Veelgestelde vragen
Wanneer is een rittenregistratie verplicht voor een DGA?
Een rittenregistratie is noodzakelijk als de auto op de BV staat en je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt om bijtelling te voorkomen.
Mag een DGA een onbelaste kilometervergoeding aan zichzelf uitkeren?
Ja, als de auto in privé is aangeschaft, mag de BV voor zakelijke ritten de wettelijk toegestane kilometervergoeding onbelast uitkeren.